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【英國關稅起征點是多少】|一分鐘秒懂英國稅收政策时间：2019-08-31 作者：長和運海運空運快遞雙清到門【原创】 阅读
英國2020年已正式脫 歐原有關稅已不在適用： UK Customs Declarations 英國清關申報 進口準備：HMRC（英國稅務海關總署）要求從2021年1月1日起，為了順利完成進口程序，所有的貿易商必須保證有： • GB開頭的英國EORI號碼 • 商品代碼 Commodity Code，用于海關申報和關稅計算 • 申報價格 Customs Value （完稅價格），需要對進口貨物進行報關并計算關稅。貨物價值根據WTO（valuation agreement）估價協(xié)議的國際標準。 Duty&Tariff 關稅制度 英國脫歐后，不再享有歐盟貿易邊界。新的稅制名為英國全球關稅(UK Global Tariff)，專門為英國的經濟情況設計， 目的是減少和消除貿易壁壘，惠及本土經濟。英國政府按照計劃，免稅貿易將占到其貿易總額的60%，遠高于當 前47%的比例。平均關稅稅率從7.2%降至5.7% EORI 經營者注冊和識別號碼 • 歐盟EORI號碼將不再適用于英國進出口 • 如果只是在北愛爾蘭和愛爾蘭之間運輸貨物，則不需要EORI碼 • 英國進出口的貿易必須使用GB開頭的EORI號碼 • EORI號碼為12位數，GB+9位數VAT號+000 （If have one entity but multiple sites you can have a different suffix for each site eg : 001) • 申請EORI號碼通過HMRC申請 英國脫歐后VAT新政 1、（適用于從EU/非UE地區(qū)到UK的進口貿易）貿易商可以申請VAT遞延賬戶進行VAT遞延支付，可以實現(xiàn)平均延期30天的VAT支付 2、 取消低價值批量申報VAT減免，即價低于￡15或以下的B2C貨物托運，也要繳納進口增值稅 3、進口價值不超過135英鎊的貨物，征收增值稅的點從進口點轉移到銷售點 Online marketplaces（OMPS) （OMP:對于銷售產品有促進效果的在線賣場，向客戶出售商品的電子界面（網站或移動應用程序），例如市場、平臺、門戶或類似網站） 135英鎊價值指的什么價值？指的是商品的銷售價值，不包含任何： • 運輸及保險費 • 其他稅務相關費用 VAT新政適用于B2B嗎？ • 新的規(guī)定同樣適用于低于135英鎊的B2B貿易，但是，如果客戶給OMP賣家提供了英國VAT賬號，那么買家有責任支付VAT，如果買家 拒絕提供VAT號碼，那么賣家必須承擔VAT • 如果客戶未注冊VAT，那么視作企業(yè)對個人銷售，賣家必須承擔VAT 新政情況下哪類貿易商需要注冊英國VAT • 任何運營OMP且把物品銷售給英國客戶的商家 • 任何將貨物直接銷售給英國客戶（未通過OMP）的貿易商，銷售點不在英國境內，價值低于135英鎊 針對不同的訂單配送方式，增值稅繳納的方式有哪些不同： • 如果對于托運價值低于15英鎊的商品，目前享受的增值稅豁免政策將被取消。賣家銷售的所有商品均需繳納增值稅。 • 賣家自發(fā)貨，賣家從英國境外（英國脫離歐盟，歐盟相關國家也是屬于英國境外國家）向英國買家銷售配送產品。 • 如果托運商品的價值超過135英鎊，則和目前一樣，賣家仍需自行繳納增值稅和所有進口關稅。 • 如果托運商品的價值不超過135英鎊，必須由銷售平臺OMP代收、代繳適用的增值稅。僅需要遵守正常的海關程序報關申報，進口英國關稅需要繳納，但不需要繳納進口增值稅。 2.賣家從英國境內亞馬遜FBA,海外倉庫存向英國買家配送。 如果賣家通過英國境內的庫存向英國買家配送商品，且賣家公司的成立地在英國境外，則必須由OMP銷售平臺代收、代繳適用的增值稅。這對在英國境內使用亞馬遜物流的賣家和使用第三方配送方式的賣家均適用。 3.自建站賣家從英國境外或者英國境內向英國買家配送商品。 現(xiàn)行政策保持不變，賣家依然有責任和義務申報和繳納增值稅。 4.英國境外庫存向英國買家配送—B2B訂單。 如果英國境外賣家從英國境外向英國買家配送商品，且該買家在英國登記了增值稅(B2B買家)，則OMP銷售平臺無需代收和代繳增值稅。已登記增值稅的買家可通過其增值稅申報單自行申報英國增值稅。 如果英國境外賣家從英國境外向英國買家配送商品，且該買家在英國沒有登記了增值稅(B2B買家)，則OMP銷售平臺需代收和代繳增值稅。有義務注冊稅號并繳納增值稅。 賣家的抵扣或退稅依然需要會計做賬申報，在標準稅率20%的體系下，如賣家在進口時繳納了進口增值稅，賣家可以在申報銷項稅時進行進口增值稅發(fā)票抵扣，也就是在稅改新政之后，稅代的職責將會為賣家申報進口增值稅以及其他進項增值稅發(fā)票的申報退稅 1. 離岸VAT，現(xiàn)在電商絕大部分都是離岸VAT，英國本土沒有實體，注冊的地址也不在英國本地。 2. 英國海關目前嚴查離岸 VAT,主要是因注冊地不規(guī)范,稅局的C79稅單會存在郵寄不到，或者海關認為有騙稅的情況。 3.如何判斷是離岸 VAT 還是本土 VAT,咨詢幫忙注冊VAT的財稅公司。這個他們會更清楚，一旦海關判定為離岸VAT，存在貨物被銷毀或者退運的風險。 名詞解析： 歐盟要求所有成員國實施這個EORI計劃方案，成員國里每個經濟運營商Economic Operators都有一個獨立的EORI號在歐盟用來進口、出口或中轉貨物。經營體（即獨立交易商，合伙企業(yè)，公司或個人）需要使用他們唯一的EORI登記號參與海關及其他政府機構來申請進出口貨物運輸。 英國作為君主立憲制政體，其特殊的政治情況決定的其特殊的稅收政策，高度集權的政體決定了稅收管理體制的高度集中。英國稅收的立法是由財政部向議會提出財政法案，經議會討論通過后，還需經過王室同意后才生效。中央政府征收了幾乎所有稅種，只有財產稅由地方政府課征。 【英國關稅概覽】 無論個人或商業(yè)實體在英國從事商品進口（從歐盟以外的國家進口），均須繳納進口稅費。所有進口稅費全部以貨運價值，即到岸價格（CIF）計算。 【英國關稅】 英國關稅稅率基本在0%（如書籍）和17%（如威靈頓長筒靴）之間。某些商品，如筆記本電腦、手機、數碼相機和游戲機主機都免征關稅。特定商品可能須征收附加稅，根據原制造國來計征，如中國制造的自行車須征收額外48.5%的反傾銷稅。 【英國增值稅】 英國標準增值稅稅率為20%，某些商品如兒童安全座椅享受5%的優(yōu)惠增值稅稅率，某些商品如童裝、童鞋免征增值稅。增值稅=增值稅稅率×（CIF價+進口關稅）。 【英國關稅起征點】 英國進口稅費設起征點，進口商品貨值（FOB）不超過135英鎊或關稅總額不超過9英鎊，免征關稅；進口商品貨值（FOB）不超過15英鎊，免征增值稅。 （英國2020年脫歐后已取消了免征關稅的最低限制，所有進口都需要交關稅。 【英國關稅其他】 消費稅：針對特定商品如煙草制品征收的稅費。 附加海關費：針對進口商品在海關過關時必須履行的檢查、檢驗、檢測而征收的費用
01 英國稅制概況 英國中央政府征收的稅收包括以下三類： （1）對收入的征稅，包括個人所得稅、公司稅、石油收益稅、國民保險稅等； （2）對商品和勞務的征稅，主要包括增值稅、消費稅、關稅等； （3）對資本的征稅，包括資本收益稅、資本轉移稅等。 英國稅收分為國稅和地方稅兩個部分。國稅由中央政府掌握，占全國稅收收入的 90%左右，是中央財政最主要的來源。地方稅由地方政府負責征收，占全國稅收收入的 10%左右，是地方財政的重要來源，但并不是主要來源，地方財政的主要財源是中央對地方的財政補助。英國中央政府最重要的稅收為所得稅、國民保險、增值稅、公司稅和石油稅。
英國脫歐后以下稅率已經不在適用，英國取消了 02 英國的稅制特點 1、直接稅為主，間接稅為輔：英國稅制由個人所得稅、公司所得稅、資本利得稅、石油稅、資本轉移稅、印花稅、土地開發(fā)稅，以及增值稅、關稅、消費稅等組成。所得稅在其中占據了主導地位，占全部稅收收入的60%以上。間接稅在英國稅制中處于輔助地位，其在全部稅收收入中所占比重較低。 2、稅收收入和權限高度集中：英國稅收分為國稅和地方稅。國稅由中央政府掌握，占全國稅收收入的90%左右，是中央財政最主要的來源。地方稅由地方政府負責，占全國稅收收入的10%左右，是地方財政的重要來源，但不是主要來源。 3、英國沒有獨立的稅收法典。英國稅法主要來源于成文法、歐盟法律、判例法和稅務機關聲明。
03 英國的主要稅種 （1）企業(yè)所得稅 企業(yè)所得稅是按稅收調整后的利潤，向永久性公司或子公司征收的稅項。英國的企業(yè)所得稅每年會略有調整。 （2）增值稅 增值稅是在開展和進行業(yè)務過程中，向貨物及服務供應的價值，而征收的稅項。稅率分為三種：標準稅率20%（大多數貨物和服務）、減讓稅率5%（家庭、慈善機構等燃料和電力）以及零稅率（食品、書籍、藥品、兒童服裝等）。 （3）個人所得稅 英國規(guī)定年滿18歲以上的公民個人收入，均需交納個人所得稅。按年薪計算，但每年應繳的稅率皆有少許變化。 （4）國民保險 英國的社會保險稱為國民保險，按收入的固定比例繳納。應繳數額由個人收入水平和雇主是否參與二類養(yǎng)老保險決定，通常情況下由員工和雇主共同繳納。 （5）關稅 在英國脫歐之前，英國使用與歐盟統(tǒng)一的關稅體制。但脫歐后，新的英國關稅體制仍然在討論中。 （6）印花稅 印花稅是公司進行收購活動的一項重要稅收。如果一家公司的股份被收購，則按收購價征收0.5%的印花稅。但如果直接收購企業(yè)或資產，而價值超過50萬英鎊的房地產收購項目，則可能征收高達4%的印花稅。因此，通過收購公司股份來達到擁有企業(yè)的目的，比直接收購企業(yè)及其資產更有利。
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