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【英國關稅起征點是多少】|一分鐘秒懂英國稅收政策时间：2019-08-31 作者：長和運海運空運快遞雙清到門【原创】 阅读
英國2020年已正式脫 歐原有關稅已不在適用： UK Customs Declarations 英國清關申報 進口準備：HMRC（英國稅務海關總署）要求從2021年1月1日起，為了順利完成進口程序，所有的貿(mào)易商必須保證有： • GB開頭的英國EORI號碼 • 商品代碼 Commodity Code，用于海關申報和關稅計算 • 申報價格 Customs Value （完稅價格），需要對進口貨物進行報關并計算關稅。貨物價值根據(jù)WTO（valuation agreement）估價協(xié)議的國際標準。 Duty&Tariff 關稅制度 英國脫歐后，不再享有歐盟貿(mào)易邊界。新的稅制名為英國全球關稅(UK Global Tariff)，專門為英國的經(jīng)濟情況設計， 目的是減少和消除貿(mào)易壁壘，惠及本土經(jīng)濟。英國政府按照計劃，免稅貿(mào)易將占到其貿(mào)易總額的60%，遠高于當 前47%的比例。平均關稅稅率從7.2%降至5.7% EORI 經(jīng)營者注冊和識別號碼 • 歐盟EORI號碼將不再適用于英國進出口 • 如果只是在北愛爾蘭和愛爾蘭之間運輸貨物，則不需要EORI碼 • 英國進出口的貿(mào)易必須使用GB開頭的EORI號碼 • EORI號碼為12位數(shù)，GB+9位數(shù)VAT號+000 （If have one entity but multiple sites you can have a different suffix for each site eg : 001) • 申請EORI號碼通過HMRC申請 英國脫歐后VAT新政 1、（適用于從EU/非UE地區(qū)到UK的進口貿(mào)易）貿(mào)易商可以申請VAT遞延賬戶進行VAT遞延支付，可以實現(xiàn)平均延期30天的VAT支付 2、 取消低價值批量申報VAT減免，即價低于￡15或以下的B2C貨物托運，也要繳納進口增值稅 3、進口價值不超過135英鎊的貨物，征收增值稅的點從進口點轉(zhuǎn)移到銷售點 Online marketplaces（OMPS) （OMP:對于銷售產(chǎn)品有促進效果的在線賣場，向客戶出售商品的電子界面（網(wǎng)站或移動應用程序），例如市場、平臺、門戶或類似網(wǎng)站） 135英鎊價值指的什么價值？指的是商品的銷售價值，不包含任何： • 運輸及保險費 • 其他稅務相關費用 VAT新政適用于B2B嗎？ • 新的規(guī)定同樣適用于低于135英鎊的B2B貿(mào)易，但是，如果客戶給OMP賣家提供了英國VAT賬號，那么買家有責任支付VAT，如果買家 拒絕提供VAT號碼，那么賣家必須承擔VAT • 如果客戶未注冊VAT，那么視作企業(yè)對個人銷售，賣家必須承擔VAT 新政情況下哪類貿(mào)易商需要注冊英國VAT • 任何運營OMP且把物品銷售給英國客戶的商家 • 任何將貨物直接銷售給英國客戶（未通過OMP）的貿(mào)易商，銷售點不在英國境內(nèi)，價值低于135英鎊 針對不同的訂單配送方式，增值稅繳納的方式有哪些不同： • 如果對于托運價值低于15英鎊的商品，目前享受的增值稅豁免政策將被取消。賣家銷售的所有商品均需繳納增值稅。 • 賣家自發(fā)貨，賣家從英國境外（英國脫離歐盟，歐盟相關國家也是屬于英國境外國家）向英國買家銷售配送產(chǎn)品。 • 如果托運商品的價值超過135英鎊，則和目前一樣，賣家仍需自行繳納增值稅和所有進口關稅。 • 如果托運商品的價值不超過135英鎊，必須由銷售平臺OMP代收、代繳適用的增值稅。僅需要遵守正常的海關程序報關申報，進口英國關稅需要繳納，但不需要繳納進口增值稅。 2.賣家從英國境內(nèi)亞馬遜FBA,海外倉庫存向英國買家配送。 如果賣家通過英國境內(nèi)的庫存向英國買家配送商品，且賣家公司的成立地在英國境外，則必須由OMP銷售平臺代收、代繳適用的增值稅。這對在英國境內(nèi)使用亞馬遜物流的賣家和使用第三方配送方式的賣家均適用。 3.自建站賣家從英國境外或者英國境內(nèi)向英國買家配送商品。 現(xiàn)行政策保持不變，賣家依然有責任和義務申報和繳納增值稅。 4.英國境外庫存向英國買家配送—B2B訂單。 如果英國境外賣家從英國境外向英國買家配送商品，且該買家在英國登記了增值稅(B2B買家)，則OMP銷售平臺無需代收和代繳增值稅。已登記增值稅的買家可通過其增值稅申報單自行申報英國增值稅。 如果英國境外賣家從英國境外向英國買家配送商品，且該買家在英國沒有登記了增值稅(B2B買家)，則OMP銷售平臺需代收和代繳增值稅。有義務注冊稅號并繳納增值稅。 賣家的抵扣或退稅依然需要會計做賬申報，在標準稅率20%的體系下，如賣家在進口時繳納了進口增值稅，賣家可以在申報銷項稅時進行進口增值稅發(fā)票抵扣，也就是在稅改新政之后，稅代的職責將會為賣家申報進口增值稅以及其他進項增值稅發(fā)票的申報退稅 1. 離岸VAT，現(xiàn)在電商絕大部分都是離岸VAT，英國本土沒有實體，注冊的地址也不在英國本地。 2. 英國海關目前嚴查離岸 VAT,主要是因注冊地不規(guī)范,稅局的C79稅單會存在郵寄不到，或者海關認為有騙稅的情況。 3.如何判斷是離岸 VAT 還是本土 VAT,咨詢幫忙注冊VAT的財稅公司。這個他們會更清楚，一旦海關判定為離岸VAT，存在貨物被銷毀或者退運的風險。 名詞解析： 歐盟要求所有成員國實施這個EORI計劃方案，成員國里每個經(jīng)濟運營商Economic Operators都有一個獨立的EORI號在歐盟用來進口、出口或中轉(zhuǎn)貨物。經(jīng)營體（即獨立交易商，合伙企業(yè)，公司或個人）需要使用他們唯一的EORI登記號參與海關及其他政府機構(gòu)來申請進出口貨物運輸。 英國作為君主立憲制政體，其特殊的政治情況決定的其特殊的稅收政策，高度集權(quán)的政體決定了稅收管理體制的高度集中。英國稅收的立法是由財政部向議會提出財政法案，經(jīng)議會討論通過后，還需經(jīng)過王室同意后才生效。中央政府征收了幾乎所有稅種，只有財產(chǎn)稅由地方政府課征。 【英國關稅概覽】 無論個人或商業(yè)實體在英國從事商品進口（從歐盟以外的國家進口），均須繳納進口稅費。所有進口稅費全部以貨運價值，即到岸價格（CIF）計算。 【英國關稅】 英國關稅稅率基本在0%（如書籍）和17%（如威靈頓長筒靴）之間。某些商品，如筆記本電腦、手機、數(shù)碼相機和游戲機主機都免征關稅。特定商品可能須征收附加稅，根據(jù)原制造國來計征，如中國制造的自行車須征收額外48.5%的反傾銷稅。 【英國增值稅】 英國標準增值稅稅率為20%，某些商品如兒童安全座椅享受5%的優(yōu)惠增值稅稅率，某些商品如童裝、童鞋免征增值稅。增值稅=增值稅稅率×（CIF價+進口關稅）。 【英國關稅起征點】 英國進口稅費設起征點，進口商品貨值（FOB）不超過135英鎊或關稅總額不超過9英鎊，免征關稅；進口商品貨值（FOB）不超過15英鎊，免征增值稅。 （英國2020年脫歐后已取消了免征關稅的最低限制，所有進口都需要交關稅。 【英國關稅其他】 消費稅：針對特定商品如煙草制品征收的稅費。 附加海關費：針對進口商品在海關過關時必須履行的檢查、檢驗、檢測而征收的費用
01 英國稅制概況 英國中央政府征收的稅收包括以下三類： （1）對收入的征稅，包括個人所得稅、公司稅、石油收益稅、國民保險稅等； （2）對商品和勞務的征稅，主要包括增值稅、消費稅、關稅等； （3）對資本的征稅，包括資本收益稅、資本轉(zhuǎn)移稅等。 英國稅收分為國稅和地方稅兩個部分。國稅由中央政府掌握，占全國稅收收入的 90%左右，是中央財政最主要的來源。地方稅由地方政府負責征收，占全國稅收收入的 10%左右，是地方財政的重要來源，但并不是主要來源，地方財政的主要財源是中央對地方的財政補助。英國中央政府最重要的稅收為所得稅、國民保險、增值稅、公司稅和石油稅。
英國脫歐后以下稅率已經(jīng)不在適用，英國取消了 02 英國的稅制特點 1、直接稅為主，間接稅為輔：英國稅制由個人所得稅、公司所得稅、資本利得稅、石油稅、資本轉(zhuǎn)移稅、印花稅、土地開發(fā)稅，以及增值稅、關稅、消費稅等組成。所得稅在其中占據(jù)了主導地位，占全部稅收收入的60%以上。間接稅在英國稅制中處于輔助地位，其在全部稅收收入中所占比重較低。 2、稅收收入和權(quán)限高度集中：英國稅收分為國稅和地方稅。國稅由中央政府掌握，占全國稅收收入的90%左右，是中央財政最主要的來源。地方稅由地方政府負責，占全國稅收收入的10%左右，是地方財政的重要來源，但不是主要來源。 3、英國沒有獨立的稅收法典。英國稅法主要來源于成文法、歐盟法律、判例法和稅務機關聲明。
03 英國的主要稅種 （1）企業(yè)所得稅 企業(yè)所得稅是按稅收調(diào)整后的利潤，向永久性公司或子公司征收的稅項。英國的企業(yè)所得稅每年會略有調(diào)整。 （2）增值稅 增值稅是在開展和進行業(yè)務過程中，向貨物及服務供應的價值，而征收的稅項。稅率分為三種：標準稅率20%（大多數(shù)貨物和服務）、減讓稅率5%（家庭、慈善機構(gòu)等燃料和電力）以及零稅率（食品、書籍、藥品、兒童服裝等）。 （3）個人所得稅 英國規(guī)定年滿18歲以上的公民個人收入，均需交納個人所得稅。按年薪計算，但每年應繳的稅率皆有少許變化。 （4）國民保險 英國的社會保險稱為國民保險，按收入的固定比例繳納。應繳數(shù)額由個人收入水平和雇主是否參與二類養(yǎng)老保險決定，通常情況下由員工和雇主共同繳納。 （5）關稅 在英國脫歐之前，英國使用與歐盟統(tǒng)一的關稅體制。但脫歐后，新的英國關稅體制仍然在討論中。 （6）印花稅 印花稅是公司進行收購活動的一項重要稅收。如果一家公司的股份被收購，則按收購價征收0.5%的印花稅。但如果直接收購企業(yè)或資產(chǎn)，而價值超過50萬英鎊的房地產(chǎn)收購項目，則可能征收高達4%的印花稅。因此，通過收購公司股份來達到擁有企業(yè)的目的，比直接收購企業(yè)及其資產(chǎn)更有利。
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